FXの利益100万円の税金は20.3万円。海外FXは別扱い？

FXの利益にかかる税金の計算式は？

国内FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」として、他の所得と分離して20.315%（所得税15%＋復興特別所得税0.315%＋住民税5%）の税率で課税されます（国税庁No.1521）。利益100万円なら税額は約203,150円、手取りは約796,850円になります。

損失が出た年は、翌年以降に繰り越せますか？

繰り越せます。「先物取引に係る雑所得等」の損失で、その年の他の先物取引の利益と損益通算してもなお引き切れない金額は、翌年以後3年間、先物取引に係る雑所得等の金額から繰越控除できます（国税庁No.1521・No.1523）。前年以前3年以内の繰越控除額が50万円ある場合、利益100万円の税額は約101,575円（何もしなければ約203,150円）に減ります。

海外FXの利益も同じ税率ですか？

同じではありません。日本の金融商品取引法上の「市場デリバティブ取引」「店頭デリバティブ取引」に該当しないFX取引（多くの海外FX業者を通じた取引が該当します）による利益は、申告分離課税の対象にならず、給与など他の所得と合算する総合課税の雑所得として扱われます（国税庁No.1521）。所得が多いほど税率が上がる超過累進課税になるため、利益額によっては国内FXより税負担が重くなることがあります。

FXの損失は、株式の売却損と通算できますか？

できません。FXの利益（先物取引に係る雑所得等）と株式の譲渡益（上場株式等に係る譲渡所得等）は所得の区分が異なり、それぞれの区分の中でしか損益通算・繰越控除はできません。FXの損失は他のFXやCFD・先物取引など、同じ「先物取引に係る雑所得等」に区分される所得とのみ通算できます（国税庁No.1521）。